龍山縣人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)《龍山縣政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施辦法》的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，縣直各單位：

《龍山縣政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施辦法》已經(jīng)縣人民政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。

龍山縣人民政府辦公室

2024 年 5 月 26 日

龍山縣政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施辦法

第一章???總 ?則

第一條??為切實加強我縣政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，防范風(fēng)險隱患，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《政府投資條例》《審計署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號）、《中共湖南省委審計委員會重大政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施辦法》(湘委審〔2020〕2號)等法律法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本實施辦法。

第二條?本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指利用下列資金投資建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目。

（一）全部使用財政預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政性資金投資的建設(shè)項目；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者不足50%但政府擁有建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目；

（三）政府平臺公司融資投資建設(shè)項目；

（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項目。

第三條 ?審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況、項目竣工決算開展常態(tài)化審計監(jiān)督，根據(jù)需要對重大政府投資項目實施跟蹤審計。各項目有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助、配合審計機關(guān)實施審計監(jiān)督。

第四條 ?審計機關(guān)依法獨立行使項目審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

第五條?項目建設(shè)單位及其主管部門、發(fā)改、財政、與項目有關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自職責(zé)，依法承擔(dān)政府投資建設(shè)項目的實施、管理或者監(jiān)督責(zé)任。

（一）項目建設(shè)單位主要承擔(dān)項目的規(guī)劃設(shè)計、投資控制、施工監(jiān)理管理、結(jié)算辦理、決算編制等主體責(zé)任；項目建設(shè)單位的主管部門對項目建設(shè)單位承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任；

（二）發(fā)改部門負(fù)責(zé)政府投資項目規(guī)劃編制、審核審批、協(xié)調(diào)監(jiān)督和綜合管理工作；

（三）財政部門負(fù)責(zé)政府投資項目資金來源評估論證、預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評價審查、資金財務(wù)活動的監(jiān)督管理；

（四）住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、水利、科工、自然資源、生態(tài)環(huán)境、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、林業(yè)、衛(wèi)健、教體、文旅、國資等部門，按各自職能分工對政府投資項目進(jìn)行全程管理、監(jiān)督。

第二章???審計范圍和內(nèi)容

第六條 ?審計機關(guān)根據(jù)年度政府投資建設(shè)項目實施情況，擬定年度審計計劃，報縣委審計委員會批準(zhǔn)后實施。

第七條??審計機關(guān)開展政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，主要審計以下內(nèi)容：

（一）與項目有關(guān)的部門和單位履職情況；

（二）國家有關(guān)政策落實及基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)資金來源、管理使用及財務(wù)收支情況；

（四）招投標(biāo)管理、合同執(zhí)行、設(shè)備物資及材料采購情況；

（五）工程造價及工程變更管理情況；

（六）建設(shè)成本核算及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；

（七）資產(chǎn)管理及交付、竣工決算報表編制、投資績效等情況；

（八）其他需要重點審計的內(nèi)容。

第八條??審計監(jiān)督應(yīng)堅持問題導(dǎo)向，重點揭示以下問題：

（一）擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容、虛假變更套取資金等問題；

（二）串通舞弊、暗箱操作、明招暗定等虛假招標(biāo)，肢解工程、化整為零等形式規(guī)避招標(biāo)，圍標(biāo)串標(biāo)、違法分包、轉(zhuǎn)包及利益輸送等問題；

（三）搞形象工程、政績工程，致使國家、集體或者群眾財產(chǎn)和利益遭受較大損失等問題；

（四）其他違紀(jì)違規(guī)違法問題。

第九條??審計機關(guān)開展審計或者專項審計調(diào)查時，有權(quán)對社會中介機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。

第十條 發(fā)改部門應(yīng)當(dāng)每半年將政府投資建設(shè)項目審批情況和投資計劃抄送審計機關(guān)。

第十一條?財政部門對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行竣工結(jié)（決）算評審的，應(yīng)當(dāng)在評審工作完成后，按季度將評審結(jié)論抄送審計機關(guān)。

第三章 審計實施

第十二條??審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位或?qū)徲嬚{(diào)查對象提供下列資料(包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽資料)：

（一）立項批復(fù)、概算批復(fù)、規(guī)劃許可、建設(shè)用地許可等審批或許可類文件；

（二）前期勘察、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及概(預(yù))算審查、咨詢、科研、竣工圖紙等成果類文件；

（三）招投標(biāo)資料、合同文件；

（四）工程變更、現(xiàn)場簽證、質(zhì)檢資料、監(jiān)理資料及相關(guān)會議紀(jì)錄等工程管理類資料；

（五）與項目建設(shè)有關(guān)的財務(wù)會計資料；

（六）工程結(jié)算、竣工決算等相關(guān)資料；

（七）交(竣)工驗收資料及有關(guān)部門或者單位出具的檢驗結(jié)論；

（八）與項目有關(guān)的其他資料。

被審計單位或者審計調(diào)查對象應(yīng)當(dāng)及時提供上述資料，不得拒絕、阻礙、拖延。被審計單位的主要負(fù)責(zé)人或者審計調(diào)查對象對提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第十三條?審計機關(guān)可按照規(guī)定聘請專業(yè)社會中介機構(gòu)參加審計，也可短期或長期聘請專業(yè)技術(shù)人員參加審計監(jiān)督。聘請的社會中介機構(gòu)或者專業(yè)技術(shù)人員中，與審計事項有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、與被審計單位負(fù)責(zé)人或有關(guān)主管人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。

審計機關(guān)不得聘請與本單位領(lǐng)導(dǎo)干部有特定關(guān)系的社會中介機構(gòu)或者專業(yè)技術(shù)人員參加審計。

社會中介機構(gòu)、審計機關(guān)聘請的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)對其出具審計結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。

第十四條 ?審計機關(guān)及其工作人員不得參與建設(shè)項目前期決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、材料物資及設(shè)備采購、工程質(zhì)量評價、工程結(jié)算及審核、概（預(yù)）算調(diào)整等建設(shè)單位或其他行業(yè)主管部門的管理工作。

第四章???責(zé)任追究

第十五條??審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計，對審計查出的違反財政收支、財務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰決定。審計機關(guān)對審計中發(fā)現(xiàn)的不屬于審計職權(quán)范圍、依法應(yīng)由其他部門處理處罰的問題及事項，應(yīng)及時移送相關(guān)行政主管部門處理，涉嫌違紀(jì)違法的問題移送紀(jì)委監(jiān)委或有關(guān)部門處理。 ?

第十六條 ?審計發(fā)現(xiàn)與項目有關(guān)的部門或者單位有下列情形之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依紀(jì)依法處理：

（一）超越審批權(quán)限審批政府投資項目；

（二）對不符合規(guī)定的政府投資項目予以批準(zhǔn)；

（三）未按照規(guī)定核定或者調(diào)整政府投資項目的投資概算；

（四）為不符合規(guī)定的項目安排投資補助、貸款貼息等財政獎補資金；

（五）違法違規(guī)舉借債務(wù)籌措項目建設(shè)資金；

（六）未按照規(guī)定及時、足額辦理政府投資資金撥付；

（七）涉嫌貪污賄賂、濫用職權(quán)、玩忽職守，權(quán)力尋租、利益輸送、徇私舞弊以及浪費國家資財?shù)惹樾危?/p>

（八）其他違紀(jì)違法情形。

第十七條 ?審計發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)單位有下列情形之一的，責(zé)令改正，向有關(guān)部門建議暫停、停止撥付資金或者收回已撥付的資金，暫停或者停止建設(shè)活動;對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依紀(jì)依法處理:

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)或者不符合規(guī)定的建設(shè)條件開工建設(shè)政府投資項目；

（二）弄虛作假騙取政府投資項目審批或者投資補助、貸款貼息等財政獎補資金；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)變更政府投資項目的建設(shè)地點或者對建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等作較大變更；

（四）擅自變更增加投資概算；

（五）要求施工單位對政府投資項目墊資建設(shè)；

（六）無正當(dāng)理由不實施或者不按照建設(shè)工期實施已批準(zhǔn)的政府投資項目。

第十八條 ?被審計單位或者審計調(diào)查對象拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或提供的資料不真實不完整的，或阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，予以通報批評，給予警告;拒不改正的，依法追究責(zé)任。涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門予以處理。

第十九條 ?審計人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)追究法律責(zé)任和紀(jì)律責(zé)任:

（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避造成嚴(yán)重后果的；

（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄或者接受不正當(dāng)利益的；

（四）隱瞞被審計單位違紀(jì)違法行為的；

（五）有其他違法行為的。

第二十條??審計機關(guān)委托的社會中介機構(gòu)或者聘請的專業(yè)技術(shù)人員在政府投資建設(shè)項目審計中有違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)立即停止其工作，追究違約責(zé)任、移送有關(guān)部門處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章???附 ?則

第二十一條 ?國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項目，使用由政府部門管理的國外援助、貸款資金或社會捐贈資金投資的建設(shè)項目，其他關(guān)系國家利益和公共利益的公共工程項目，參照本辦法執(zhí)行。

第二十二條 ?本辦法自公布之日起施行。